個人事業主の「家事按分」とは？自宅兼事務所の経費にできる割合と計算方法

在宅で仕事をしている個人事業主の方から「家賃や電気代って経費にできるの？」というご質問をよくいただきます。

答えは「仕事に使った分だけ、経費にできます」。これが家事按分です。

家事按分とは？

家事按分とは、仕事とプライベートの両方で使っている支出を、使用割合に応じて分けることです。仕事に使った割合の分だけ、経費として認められます。

自宅を事務所として使っている個人事業主やフリーランスにとって、節税の基本テクニックのひとつです。

家事按分できる主な経費

計算方法と具体例

① 家賃・光熱費（面積で按分）

計算式：支出額 × 仕事部屋の面積 ÷ 自宅全体の面積

【例】月額家賃10万円、仕事部屋15㎡、自宅全体50㎡の場合
10万円 × 15 ÷ 50 ＝ 3万円が経費

② 通信費（使用割合で按分）

スマートフォンやインターネット代は、仕事とプライベートの使用割合で分けます。一般的に50〜60%が認められるケースが多いですが、合理的な根拠を持っておくことが大切です。

【例】月額スマホ代1万円、仕事での使用割合50%の場合
1万円 × 50% ＝ 5,000円が経費

③ 自動車（走行距離で按分）

走行記録をつけておき、仕事で走った距離の割合で按分します。

【例】月間走行距離500km、うち仕事200kmの場合
按分割合 ＝ 200 ÷ 500 ＝ 40%が経費

按分割合を決めるときの3つのポイント

① 合理的な根拠を持つ
「なんとなく50%」ではなく、面積・時間・距離など客観的な数字をもとに計算しましょう。

② 記録を残しておく
税務調査があったときに説明できるよう、間取り図・走行記録・使用時間のメモなどを保存しておくことをおすすめします。

③ 高すぎる割合に注意
実態に合わない高い割合（例：家賃の90%を経費にするなど）は、税務署から否認されるリスクがあります。実情に合った合理的な割合を設定しましょう。

よくある質問

Q. 仕事専用の部屋がなくても按分できる？
できます。リビングの一角を仕事スペースとして使っている場合でも、使用面積や時間で按分することが可能です。ただし、専用スペースに比べると割合は低めになります。

Q. 按分割合は毎年変えてもよい？
変えることは可能ですが、毎年大きく変動すると不自然に見えます。引っ越しや働き方の変化など、理由がある場合は問題ありません。

まとめ

• 家事按分とは、仕事とプライベートで共用する支出を使用割合で分けて経費にすること
• 家賃・光熱費は面積、通信費は使用割合、車は走行距離で按分するのが一般的
• 合理的な根拠と記録が大切。高すぎる割合は税務署から否認されることも
• 適切に活用すれば、在宅ワークの個人事業主には大きな節税効果があります

「うちの場合、何%くらいが適正？」と迷ったら、お気軽にご相談ください。