個人事業主の「家事按分」とは？自宅兼事務所の経費にできる割合と計算方法

在宅で仕事をしている個人事業主の方から「家賃や電気代って経費にできるの？」というご質問をよくいただきます。

答えは「仕事に使った分だけ、経費にできます」。これが家事按分です。

家事按分とは？

家事按分とは、仕事とプライベートの両方で使っている支出を、使用割合に応じて分けることです。仕事に使った割合の分だけ、経費として認められます。

自宅を事務所として使っている個人事業主やフリーランスにとって、節税の基本テクニックのひとつです。

次のような支出は、事業との関連を説明しにくいため、原則として按分の対象になりません。

特に水道・ガス代は、パソコン仕事が中心の方だと「業務でどう使ったのか」を説明しづらく、否認されやすい項目です。

計算式：支出額 × 仕事部屋の面積 ÷ 自宅全体の面積

【例】月額家賃10万円、仕事部屋15㎡、自宅全体50㎡の場合
10万円 × 15 ÷ 50 ＝ 3万円が経費

スマートフォンやインターネット代は、仕事とプライベートの使用割合で分けます。一般的に50〜60%が認められるケースが多いですが、合理的な根拠を持っておくことが大切です。

【例】月額スマホ代1万円、仕事での使用割合50%の場合
1万円 × 50% ＝ 5,000円が経費

走行記録をつけておき、仕事で走った距離の割合で按分します。

【例】月間走行距離500km、うち仕事200kmの場合
按分割合＝ 200 ÷ 500 ＝ 40%が経費

専用の部屋がなく、リビングなどで仕事をしている場合は、使用時間で按分する方法もあります。

【例】1日8時間・週5日勤務の場合
週の労働時間 40時間 ÷ 週168時間＝約24%

面積と時間を組み合わせる方法（面積割合 × 時間割合）もありますが、割合が小さくなりすぎることもあります。自分の働き方に合った、説明しやすい基準を選ぶのがポイントです。

家事按分の仕訳には、2つのやり方があります。

家賃10万円を個人口座から支払い、30%を経費にする場合
（借方）地代家賃 30,000　／　（貸方）事業主借 100,000
（借方）事業主貸 70,000

期中は全額を経費に計上しておき、決算時に事業用以外の部分を差し引く方法です。
（借方）事業主貸 840,000　／　（貸方）地代家賃 840,000

会計ソフトを使うならBのほうが手間が少ないことが多いです。どちらでも結果は同じなので、続けやすい方法を選びましょう。

① 合理的な根拠を持つ
「なんとなく50%」ではなく、面積・時間・距離など客観的な数字をもとに計算しましょう。

② 記録を残しておく
税務調査があったときに説明できるよう、間取り図・走行記録・使用時間のメモなどを保存しておくことをおすすめします。

③ 高すぎる割合に注意
実態に合わない高い割合（例：家賃の90%を経費にするなど）は、税務署から否認されるリスクがあります。実情に合った合理的な割合を設定しましょう。

間取り図に線を引いて面積を書き込んだ紙が1枚あるだけで、説明のしやすさが大きく変わります。

持ち家でも家事按分はできますが、賃貸とは対象が異なります。