福利厚生費とは？経費にできる範囲と給与課税との分かれ目
社員の健康診断や社員旅行、慶弔金などにかかった費用は福利厚生費として経費にできます。しかし要件を外れると「給与」として扱われ、本人に所得税がかかることがあります。この記事では、福利厚生費として認められる範囲と、給与課税との分かれ目をわかりや...
法人向け
決算月は何月にすべき？法人設立時の決め方と変更方法をわかりやすく解説
会社を設立するとき、意外と悩むのが「決算月を何月にするか」です。個人事業主は12月末決算と決まっていますが、法人は決算月を自由に決められます。そして決算月の選び方は、節税のしやすさや資金繰りに意外と大きく影響します。この記事では、決算月の決...
在庫の期末処理と棚卸のやり方｜売上原価の計算方法をわかりやすく解説
商品を仕入れて販売する事業では、決算・確定申告の前に必ず「棚卸（たなおろし）」が必要です。棚卸を正しく行わないと売上原価が計算できず、利益も税額も間違ってしまいます。この記事では、棚卸が必要な理由、対象になるもの、やり方と在庫の評価方法をわ...
法人税・消費税の中間申告と納付｜前期実績と仮決算の選び方
設立2期目以降、前期にある程度の納税があった法人には、事業年度の途中で法人税や消費税の「中間申告」の納付書が届きます。3月決算の会社なら11月末が納期限です。この記事では、中間申告の対象になる基準と、「前期実績（予定申告）」と「仮決算」どち...
借入金の返済は経費になる？元本と利息の違いと仕訳をわかりやすく解説
日本政策金融公庫や銀行から融資を受けて毎月返済しているのに、「返済分が経費になっていない」と疑問に思ったことはありませんか。実は、借入金の返済のうち経費になるのは利息だけで、元本の返済は経費になりません。この記事では、その理由と仕訳、関連す...
売掛金が回収できないときの貸倒損失｜経費にできる3つのケースと要件
取引先の倒産や音信不通などで、売掛金がどうしても回収できない——。そんなとき、その債権は「貸倒損失」として経費（損金）にできる場合があります。ただし、税務上貸倒損失が認められるのは3つのケースに限られており、「たぶん回収できないだろう」とい...
領収書・帳簿は何年保存すればいい？個人事業主・法人別の保存期間をわかりやすく解説
確定申告や決算が終わった後の領収書・請求書・帳簿は、何年保存すればよいのでしょうか。保存期間は「個人か法人か」「青色か白色か」「書類の種類」によって異なります。この記事では、領収書・帳簿の保存期間を整理し、いつから数えるのか、電子データの注...
ホームページ制作費・ソフトウェア購入費の経理処理｜経費と資産計上の分かれ目
ホームページの制作費や会計ソフト・業務ソフトの購入費は、ほとんどの事業者に発生する支出ですが、「全額その年の経費になるのか、資産として計上するのか」の判断に迷いやすい費用です。この記事では、ホームページ制作費とソフトウェア購入費の経理処理を...
欠損金の繰越控除とは？法人の赤字を10年繰り越す条件と注意点
会社が赤字（欠損金）になった場合、その赤字を翌期以降に繰り越して、黒字の年の利益と相殺できます。これを「欠損金の繰越控除」といいます。この記事では、繰り越せる期間と仕組み、注意点をわかりやすく解説します。欠損金の繰越控除とは欠損金とは、税務...
夏のボーナスにかかる税金と社会保険料｜手取り額の計算をわかりやすく解説
夏のボーナス（賞与）は、支給額がそのまま手取りになるわけではありません。税金と社会保険料が差し引かれ、手取りはおおよそ支給額の75〜85％程度になるのが一般的な目安です。この記事では、賞与から何がいくら引かれるのかをわかりやすく解説します。...