お中元・お歳暮は経費になる？交際費・広告宣伝費の区分と注意点
取引先へのお中元・お歳暮は、事業を円滑に進めるための大切な習慣です。これらの費用は経費にできますが、贈る相手や目的によって勘定科目や税務上の扱いが変わります。この記事で贈答品の経理処理をわかりやすく解説します。取引先へのお中元・お歳暮は「交...
法人向け
源泉所得税の納期の特例とは？7月10日・1月20日納付の対象と注意点
従業員や税理士などに支払いをするとき、給与や一定の報酬から源泉徴収した「所得税及び復興特別所得税」は、原則として支払った月の翌月10日までに納付します。この記事では、両者をまとめて「源泉所得税」と表記します。原則は毎月納付ですが、小規模な事...
法人名義の生命保険は節税になる？
「法人で生命保険に入ると節税になる」と聞いたことがある方も多いでしょう。確かに保険料の一部を損金にできる場合がありますが、ルールが改正され、以前ほど大きな節税効果はなくなっています。この記事で現在の扱いをわかりやすく解説します。法人保険の基...
赤字法人でも原則かかる法人住民税の均等割｜年間7万円の条件と注意点
「会社が赤字なら税金はかからない」と思われがちですが、会社が赤字でも、原則として納付が必要な税金があります。その代表が法人住民税の「均等割」です。この記事では、均等割の仕組みと金額の目安をわかりやすく解説します。均等割とは均等割とは、法人が...
会社が社長からお金を借りたときの利息と税務
中小企業では、社長個人が会社にお金を貸す「役員借入金」がよく発生します。このとき、利息はどうするのか、税務上どう扱うのかを正しく理解しておくことが大切です。この記事でわかりやすく解説します。役員借入金とは役員借入金とは、社長などの役員が、会...
法人成りしたときの資産・借入金・在庫の引き継ぎ方
個人事業主が法人化（法人成り）するとき、それまで事業で使っていた資産・在庫・借入金をどう法人へ引き継ぐかは重要なポイントです。引き継ぎ方法によって税金の扱いも変わります。この記事でわかりやすく解説します。引き継ぎの3つの方法個人の資産を法人...
法人化すると社会保険料はいくらかかる？会社負担・本人負担と増加額の考え方
個人事業主から法人化（法人成り）すると、社会保険への加入が原則必須になります。これが法人化の大きなコストの一つです。この記事では、法人化で社会保険料がいくらかかるのか、そして「会社負担・本人負担」と「実質的な増加額」の考え方をわかりやすく解...
法人の車を購入したときの経理処理｜耐用年数・中古車・少額特例をわかりやすく解説
法人が事業用の車を購入した場合、原則として車両運搬具に計上し、耐用年数にわたって減価償却します（個人事業主が業務用の車を購入した場合も、同じく固定資産に計上して減価償却するのが原則です）。新車・中古車の違い、少額特例、社用車を私的利用する場...
賃上げ税制とは？中小企業が使える最大35%税額控除の仕組みをわかりやすく解説
賃上げ税制とは、従業員の給与を一定以上引き上げた企業に対して、増加額の一部を法人税（または所得税）から直接差し引ける制度です。節税効果が大きく、中小企業では最大35%の税額控除が受けられます。この記事では、令和8年度改正後（令和8年4月1日...
社長の個人カードで会社経費を払ったときの処理｜立替払いの仕訳と注意点
「急いでいたので個人カードで払ってしまった」「会社のカードを持っていなかった」など、社長が個人のクレジットカードや現金で会社の経費を立て替えるケースはよくあります。この場合の正しい経理処理と注意点を解説します。立替払いとはどういう状態か社長...