売掛金が回収できないときの貸倒損失｜経費にできる3つのケースと要件
取引先の倒産や音信不通などで、売掛金がどうしても回収できない——。そんなとき、その債権は「貸倒損失」として経費（損金）にできる場合があります。ただし、税務上貸倒損失が認められるのは3つのケースに限られており、「たぶん回収できないだろう」とい...
法人向け
領収書・帳簿は何年保存すればいい？個人事業主・法人別の保存期間をわかりやすく解説
確定申告や決算が終わった後の領収書・請求書・帳簿は、何年保存すればよいのでしょうか。保存期間は「個人か法人か」「青色か白色か」「書類の種類」によって異なります。この記事では、領収書・帳簿の保存期間を整理し、いつから数えるのか、電子データの注...
ホームページ制作費・ソフトウェア購入費の経理処理｜経費と資産計上の分かれ目
ホームページの制作費や会計ソフト・業務ソフトの購入費は、ほとんどの事業者に発生する支出ですが、「全額その年の経費になるのか、資産として計上するのか」の判断に迷いやすい費用です。この記事では、ホームページ制作費とソフトウェア購入費の経理処理を...
欠損金の繰越控除とは？法人の赤字を10年繰り越す条件と注意点
会社が赤字（欠損金）になった場合、その赤字を翌期以降に繰り越して、黒字の年の利益と相殺できます。これを「欠損金の繰越控除」といいます。この記事では、繰り越せる期間と仕組み、注意点をわかりやすく解説します。欠損金の繰越控除とは欠損金とは、税務...
夏のボーナスにかかる税金と社会保険料｜手取り額の計算をわかりやすく解説
夏のボーナス（賞与）は、支給額がそのまま手取りになるわけではありません。税金と社会保険料が差し引かれ、手取りはおおよそ支給額の75〜85％程度になるのが一般的な目安です。この記事では、賞与から何がいくら引かれるのかをわかりやすく解説します。...
お中元・お歳暮は経費になる？交際費・広告宣伝費の区分と注意点
取引先へのお中元・お歳暮は、事業を円滑に進めるための大切な習慣です。これらの費用は経費にできますが、贈る相手や目的によって勘定科目や税務上の扱いが変わります。この記事で贈答品の経理処理をわかりやすく解説します。取引先へのお中元・お歳暮は「交...
源泉所得税の納期の特例とは？7月10日・1月20日納付の対象と注意点
従業員や税理士などに支払いをするとき、給与や一定の報酬から源泉徴収した「所得税及び復興特別所得税」は、原則として支払った月の翌月10日までに納付します。この記事では、両者をまとめて「源泉所得税」と表記します。原則は毎月納付ですが、小規模な事...
法人名義の生命保険は節税になる？
「法人で生命保険に入ると節税になる」と聞いたことがある方も多いでしょう。確かに保険料の一部を損金にできる場合がありますが、ルールが改正され、以前ほど大きな節税効果はなくなっています。この記事で現在の扱いをわかりやすく解説します。法人保険の基...
赤字法人でも原則かかる法人住民税の均等割｜年間7万円の条件と注意点
「会社が赤字なら税金はかからない」と思われがちですが、会社が赤字でも、原則として納付が必要な税金があります。その代表が法人住民税の「均等割」です。この記事では、均等割の仕組みと金額の目安をわかりやすく解説します。均等割とは均等割とは、法人が...
会社が社長からお金を借りたときの利息と税務
中小企業では、社長個人が会社にお金を貸す「役員借入金」がよく発生します。このとき、利息はどうするのか、税務上どう扱うのかを正しく理解しておくことが大切です。この記事でわかりやすく解説します。役員借入金とは役員借入金とは、社長などの役員が、会...