届出書の期限が土日祝日のとき｜翌日に延びるもの・延びないものの代表例
税金の申告や届出の期限が土曜日・日曜日・祝日に当たったとき、「翌日の月曜日でいいはず」と考えていませんか。確かに、多くの申告や届出は休日なら次の平日まで延びます。ところが、消費税の届出書などには、休日でも延びないものがあります。延びると思い...
確定申告
消費税率が1％に下がるときの実務対応｜経過措置・請求書・レジのチェックリスト【法案審議中】
令和9年（2027年）4月1日から令和11年3月31日までの2年間、飲食料品の消費税率を8％から1％に引き下げる法案が、令和8年10月9日に閣議決定され、国会に提出されました。税率が変わると、レジや会計ソフトの設定だけでなく、請求書の書き方...
住民税の特別徴収と普通徴収の違い｜転職・退職・法人成りのときの切り替え
住民税の払い方には、給与から天引きされる「特別徴収」と、自分で納付書や口座振替で払う「普通徴収」の2つがあります。会社員のうちは会社が手続きしてくれるので意識することは少ないのですが、転職・退職・独立・法人成りのタイミングで切り替えが必要に...
年金受給者の確定申告不要制度｜400万円以下でも申告したほうがいい場合
「年金暮らしだから、確定申告はしなくていいと聞いた」——たしかに、年金を受け取っている方の多くは、「確定申告不要制度」によって確定申告をしなくても構いません。ただし、「しなくてもいい」は「しないほうが得」という意味ではありません。医療費がか...
相続税がかかるのはいくらから？基礎控除の計算方法をわかりやすく解説
「うちは相続税がかかるのだろうか」——ご相談のなかでも特に多いご質問です。相続税には基礎控除という非課税枠があり、遺産の「課税価格の合計額」がこの枠に収まっていれば、原則として相続税はかかりませんし、申告も不要です。この記事では、基礎控除の...
株の確定申告は必要？特定口座なら不要なケースと、申告したほうが得になる5つのケース
「株で利益が出たけれど、確定申告は必要？」「損をしたときは申告したほうがいいと聞いた」——株式投資をしている方から、毎年この時期に多くいただくご質問です。結論からいうと、特定口座（源泉徴収あり）だけで取引している方は、原則として確定申告は不...
寄附金の税務｜法人の損金算入限度額と個人の寄附金控除をわかりやすく解説
「寄附をしたから、その分だけ税金が安くなる」——実はこれ、正しくありません。寄附金は全額が経費（損金）になるとは限らず、寄附先によって扱いが大きく変わります。また、法人と個人でも仕組みがまったく違います。この記事では、寄附金の税務上の取扱い...
消費税の還付申告のやり方｜還付になるケース・必要書類・入金までの期間
「消費税は払うもの」と思っている方が多いのですが、支払った消費税のほうが多ければ、差額が戻ってきます。これが消費税の還付です。大きな設備投資をした年や、輸出が中心の事業ではよくあることですし、令和9年4月に予定されている飲食料品の税率引下げ...
支払手数料とは？振込手数料・仲介手数料・税理士報酬の区分と源泉徴収
振込手数料、クレジットカードの決済手数料、不動産の仲介手数料、税理士への報酬——「手数料」と名の付く支出は、たいてい支払手数料で処理します。ところが、この科目は消費税の扱いがバラバラで、しかも源泉徴収が必要なものが混ざっています。「全部まと...
飲食料品の消費税率を1%に引下げへ｜2027年4月開始の法案の内容と事業者の準備【法案成立前】
令和9年（2027年）4月1日から2年間、現在8%の軽減税率が適用されている飲食料品の消費税率を1%に引き下げる法案が、令和8年10月9日に閣議決定され、国会に提出されました。令和8年8月5日の政府の基本方針、9月15日の大綱の閣議決定を経...