飲食料品の消費税率を1%に引下げへ｜2027年4月開始の政府方針と事業者の準備【法案成立前】
政府は、令和9年（2027年）4月1日から2年間、現在8%の軽減税率が適用されている飲食料品の消費税率を1%に引き下げる方針を決定しました。令和8年8月5日に閣議決定された政府の基本方針に盛り込まれていますが、実施には消費税法等の改正法案が...
確定申告
租税公課とは？経費になる税金・ならない税金の一覧と計上時期
固定資産税、自動車税、印紙代、商工会議所の会費——これらをまとめて処理する勘定科目が租税公課です。ところが、税金なら何でも経費になるわけではありません。所得税や住民税は経費にならず、うっかり入れてしまうと申告のやり直しが必要になります。この...
雑費とは？他の勘定科目との使い分けと判断のポイント
「どの科目に入れたらいいかわからないから、とりあえず雑費」——記帳をしていると、つい使ってしまう科目です。雑費に金額の上限はありません。ただし、中身が見えない状態で膨らむと、内訳の説明を求められやすくなるのも事実です。この記事では、雑費に入...
ふるさと納税の見直し｜2026年10月からの募集費用の縮減と2027年からの控除上限
2025年10月にポイント還元が禁止されたふるさと納税ですが、見直しはこれで終わりではありません。2026年10月からは「寄附金活用可能額」の基準が導入され、2027年の寄附分からは高所得者の控除に上限が設けられます。この記事では、令和8年...
事業主貸・事業主借とは？個人事業主の記帳でつまずかないための基本
個人事業主が記帳をしていて、最初につまずくのが「事業主貸」「事業主借」という科目ではないでしょうか。名前が似ていて、しかも「貸」「借」という言葉が直感と逆に感じられます。この記事では、この2つの科目の意味と使い分けを、具体例を交えてわかりや...
副業の確定申告はいくらから必要？20万円ルールをわかりやすく解説
副業を始めると気になるのが「確定申告はいくらから必要なの？」という点です。よく聞く「20万円ルール」ですが、実はこの基準だけで判断すると住民税の申告漏れになるという落とし穴があります。この記事では、副業の確定申告が必要になるラインと注意点を...
KSK2移行で納税者は何をすべき？2026年9月までに確認したい7つのポイント
国税庁の基幹システムが、2026年（令和8年）9月24日に新システム「KSK2」へ切り替わります。KSK2そのものは税務署の職員が使うシステムですが、切り替えに合わせて私たち納税者の側にも、いくつか実務上の変更があります。とくに「e-Tax...
税務調査でもメール・Web会議が利用可能に｜利用ルールと事前登録
税務調査といえば、調査官が事務所に来て帳簿を確認する対面のイメージが一般的です。国税庁は、政府共通の業務環境「GSS（ガバメントソリューションサービス）」の導入にともない、税務調査の一部で、メールやWeb会議などのオンラインツールを利用でき...
生命保険料控除・地震保険料控除をわかりやすく解説｜限度額と減税額の目安
年末調整や確定申告で、多くの方が記入するのが生命保険料控除と地震保険料控除です。保険会社から届く控除証明書を見ながら書くものの、「新制度と旧制度って何？」「いくら戻ってくるの？」と迷いやすい項目でもあります。この記事では、2つの控除の仕組み...
赤字は何年繰り越せる？青色申告の純損失の繰越控除
事業をしていれば、赤字（損失）が出る年もあります。青色申告をしている個人事業主は、その赤字を翌年以降に繰り越して、黒字の年の所得と相殺できます。これを「純損失の繰越控除」といいます。この記事では、繰り越せる期間と仕組みをわかりやすく解説しま...