青色申告承認申請書の提出期限｜開業初年度に間に合わなかった場合は？
青色申告には、現行で最大65万円（令和9年分以後は、一定の電子申告・電子帳簿保存の要件を満たす場合に最大75万円）の特別控除など大きなメリットがありますが、適用を受けるには事前に「青色申告承認申請書」を税務署へ提出する必要があります。この記...
税理士びん
欠損金の繰越控除とは？法人の赤字を10年繰り越す条件と注意点
会社が赤字（欠損金）になった場合、その赤字を翌期以降に繰り越して、黒字の年の利益と相殺できます。これを「欠損金の繰越控除」といいます。この記事では、繰り越せる期間と仕組み、注意点をわかりやすく解説します。欠損金の繰越控除とは欠損金とは、税務...
夏のボーナスにかかる税金と社会保険料｜手取り額の計算をわかりやすく解説
夏のボーナス（賞与）は、支給額がそのまま手取りになるわけではありません。税金と社会保険料が差し引かれ、手取りはおおよそ支給額の75〜85％程度になるのが一般的な目安です。この記事では、賞与から何がいくら引かれるのかをわかりやすく解説します。...
お中元・お歳暮は経費になる？交際費・広告宣伝費の区分と注意点
取引先へのお中元・お歳暮は、事業を円滑に進めるための大切な習慣です。これらの費用は経費にできますが、贈る相手や目的によって勘定科目や税務上の扱いが変わります。この記事で贈答品の経理処理をわかりやすく解説します。取引先へのお中元・お歳暮は「交...
源泉所得税の納期の特例とは？7月10日・1月20日納付の対象と注意点
従業員や税理士などに支払いをするとき、給与や一定の報酬から源泉徴収した「所得税及び復興特別所得税」は、原則として支払った月の翌月10日までに納付します。この記事では、両者をまとめて「源泉所得税」と表記します。原則は毎月納付ですが、小規模な事...
法人名義の生命保険は節税になる？
「法人で生命保険に入ると節税になる」と聞いたことがある方も多いでしょう。確かに保険料の一部を損金にできる場合がありますが、ルールが改正され、以前ほど大きな節税効果はなくなっています。この記事で現在の扱いをわかりやすく解説します。法人保険の基...
自家用車のガソリン代・車検代・保険料は経費になる？家事按分の方法
自家用車を仕事にも使っている個人事業主は、ガソリン代や車検代、保険料などを経費にできます。ただし、プライベートでも使う場合は「家事按分」（仕事とプライベートの割合に応じて経費を分けること）が必要です。この記事では、車に関する費用の経費化と按...
セミナー代・書籍代・資格取得費は経費になる？個人事業主の判断基準
スキルアップのためのセミナー参加費や書籍代、資格取得の費用。これらは事業に役立つ支出ですが、経費にできるかどうかは内容によって変わります。この記事でわかりやすく解説します。現在の事業に直接必要なものは経費になるセミナー代や書籍代は、現在行っ...
スーツ・作業着・美容院代は経費になる？個人事業主の判断基準
仕事のために着るスーツや、身だしなみのための美容院代。これらは経費にできるのか、個人事業主が迷いやすいポイントです。認められるものと認められにくいものがあります。この記事でわかりやすく解説します。スーツは経費として認められにくい一般的なスー...
クレジットカードは利用日と引落日のどちらで経費計上？仕訳と年またぎの注意点
クレジットカードで経費を支払ったとき、「利用した日」と「口座から引き落とされる日」のどちらで経費計上すればよいか迷う方は多いです。結論から言うと、原則は「利用日（購入日）」です。この記事でわかりやすく解説します。原則は「商品を受け取った日・...