法人向け

防衛特別法人税は、2026年4月1日以後に開始する事業年度から適用されます。防衛力強化の財源確保を目的として新設された税制で、一定以上の法人税額がある法人に追加の税負担が生じます。この記事では、対象・税率・計算方法・中小企業への影響をわかり...

建物や設備の修理・改修工事を行った際、「修繕費として全額経費にできるのか」「資産計上して減価償却しなければならないのか」は、実務でよく迷うポイントです。この判断を誤ると税務調査で指摘されることもあります。判断基準と具体例をわかりやすく解説し...

フリーランスや個人に業務を依頼するとき、その報酬は「外注費」と「給与」のどちらに該当するのかで、消費税・源泉徴収・社会保険の扱いがまったく異なります。誤った処理をすると税務調査で指摘を受けるリスクがあるため、正確な判断基準を理解しておくこと...

会社の決算書に「役員貸付金」や「役員借入金」が計上されていませんか？これらは放置すると税務上のリスクや金融機関の評価低下につながることがあります。この記事では、それぞれの意味と注意点をわかりやすく解説します。役員貸付金・役員借入金とは科目名...

役員にボーナスを支給したい——そう思っても、役員への賞与は通常の従業員賞与と異なり、原則として損金算入できません。ただし、「事前確定届出給与」の手続きを踏むことで、役員賞与を損金として計上し、法人税を節税することができます。役員賞与が原則損...

決算期末が近づき「思ったより利益が出そうだ」というとき、有効な節税策の一つが決算賞与です。従業員に賞与を支払うことで、その全額を損金（経費）に算入でき、法人税を抑えることができます。ただし、損金として認められるには一定の要件を満たす必要があ...

「出張のたびに経費精算が面倒」「役員への手当をうまく節税に使いたい」——そんな悩みを解決する方法が旅費規程の整備です。社内規程として旅費・日当の基準を定めるだけで、役員や従業員に支払う日当を非課税で経費にできる、シンプルかつ効果的な節税策で...

「取引先が突然倒産して、売掛金が回収できなくなったらどうしよう」——そんなリスクに備えながら、同時に節税もできる制度が経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）です。掛金を全額損金に算入できるため、法人税を抑えながら将来の備えを積み立てられ...

社宅（しゃたく）という言葉は知っていても、「どうやって節税につながるの？」と疑問に思っている経営者は多いのではないでしょうか。社宅制度をうまく活用すれば、家賃の大部分を会社の経費にしながら、役員の手取りも増やせる、効果の高い節税策のひとつで...

会社を設立したばかりの経営者がまず悩むのが「役員報酬をいくらに設定すればいいか」という問題です。役員報酬は単なる給与ではなく、法人税と個人の所得税・住民税のバランスを左右する、最も重要な節税ポイントのひとつです。この記事では、役員報酬の基本...